Opções de ações de 8949

Como eu arquivo o formulário 8949 para opções de ações que eu exerci?

Eu exerci as minhas opções de compra de ações e paguei impostos por ela no momento da venda. Mas a base de custo no meu formulário 1099B não reflete isso. O dinheiro que ganhei em colocar na caixa 12d do meu W2. Como faço para garantir que não receba tributárias duas vezes. Em charles Schwab disseram que você precisa apresentar um formulário 8949. Como faço isso no turbotax?

Por que você deseja denunciar isso?

Se você tiver um 1099-B, então você precisa inserir esse 1099-B em sua declaração de imposto de renda. O IRS recebe cópias de todos os 1099-B e espera ver a venda na sua declaração de imposto de renda.

Certifique-se de usar a base correta para denunciar a venda, pois a base relatada pelo corretor quase certamente está errada. Uma vez que você exerceu "opções de compra de ações", posso dizer que sua base por ação é a mesma que o "valor de mercado justo" por ação usado por seu empregador para calcular o rendimento W-2 criado pelo exercício. Ao usar a base correta, você elimina o possível "duplo relatório" de renda, ou seja, uma vez no W-2, novamente como um "ganho" na venda do estoque.

Se o corretor NÃO estiver reportando a base para o IRS - uma caixa B ou caixa D venda - ENTÃO simplesmente insira a base correta na planilha, como "preencher as caixas" formulário de entrada padrão do TurboTax. E você está pronto.

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Como informar a venda de opções de compra de estoque.

Use o Formulário 8949 e o Anexo D para informar as vendas das opções de compra.

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Quando você troca opções de chamadas, a venda deve ser reportada ao Internal Revenue Service. Ao contrário da maneira que eles fazem com as ações, as corretoras não lhe enviam um Formulário 1099 com base na negociação de todas as opções. Em vez disso, você deve usar suas declarações de corretagem para combinar cada troca de opção individual. Como a maioria das opções de chamadas expiram em menos de um ano, você as informa no Formulário 8949 e no Anexo D como ganhos ou perdas de capital de curto prazo.

Comece com o Formulário 8949, Parte I, Ganhos e Perdas de Capital de Curto Prazo. Marque a Caixa C, uma vez que você não recebeu um Formulário 1099. Na Linha 1, Coluna A, Descrição da Propriedade, insira o nome da empresa ou seu símbolo, e depois escreve "opções de chamada" e o número de opções de compra que você vendeu. Ignore a coluna B e mude para a coluna C, Data Adquirida. Insira a data em que você comprou a opção de chamada, no formato mês, dia e ano. Na coluna D, Data Vendida, insira a data em que você vendeu a opção de compra ou a data em que expirou, usando um formato de mês, dia e ano.

Mova-se para a coluna E, preço de venda e insira o valor da venda relatado em sua declaração de corretagem. Se a opção expirou sem valor, escreva "expirou" na coluna. Agora, pegue o valor que você pagou pela opção de compra conforme relatado na sua declaração de corretagem e insira esse valor na coluna F. Salte a coluna G. Use o mesmo procedimento para relatar cada opção de compra que você vendeu. Quando terminar, adicione as Colunas E e F e insira os totais na Linha 2, Colunas E e F.

Pegue os montantes no Formulário 8949, Linha 2, Colunas E e F, e transfira-os para o Anexo D, Linha 3, Colunas E e F. Salte a Coluna G. Mova-se para a Coluna H, Ganho ou Perda e subtrai a Coluna E da Coluna F . Digite o ganho ou perda na coluna G. Concluir preenchendo o Anexo D e transferir o valor final para o Formulário 1040, Linha 13.

Itens que você precisará.

Relatórios mensais de corretagem IRS Schedule D IRS Form 8949.

Mantenha um livro-razão de cada troca de opção e compare-o com sua declaração mensal de corretagem para manter registros precisos de suas transações. LEAPS, ou títulos de antecipação de capital próprio de longo prazo, são opções que normalmente são mantidas um ano ou mais e são reportadas como ganhos ou perdas de capital de longo prazo.

Se você vende uma chamada coberta e a chamada é exercida, o valor que você recebe se torna parte do ganho ou perda de transações de ações.

Referências (3)

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Sobre o autor.

Com sede em São Petersburgo, Flórida, Karen Rogers cobre os mercados financeiros de várias publicações on-line. Ela recebeu um diploma de bacharel em administração de empresas da Universidade do Sul da Flórida.

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Como evitar pagar o imposto duplo sobre as opções de ações dos empregados.

Qualquer pessoa que participe de uma opção de estoque de empregado ou plano de compra de ações no trabalho poderia pagar demais seus impostos e taxas; talvez por muito e mdash; se eles não entenderem um requisito de relatório que entrou em vigor em 2014.

De acordo com o requisito, todos os corretores devem reportar base de custo no formulário 1099-B para ações que foram adquiridas e vendidas em 1º de janeiro de 2014 ou após uma opção de compra de ações ou plano de compra de um empregado de forma que possa resultar em dupla tributação, a menos que o empregado faça um ajuste no Formulário 8949. O novo requisito não se aplica a ações restritas atribuídas a funcionários.

& ldquo; é muito confuso e assustador, & rdquo; diz Barbara Baksa, diretora executiva da National Association of Stock Plan Professionals. & ldquo; O importante não é assumir que a base de custos relatada no formulário 1099-B está correta. Você tem que ter confiança em sua compreensão de como isso funciona para relatar o ajuste e não ter medo de o IRS tratá-lo como um erro de sua parte. & Rdquo;

A compensação de estoque é comum na área da baía, especialmente na tecnologia. Os funcionários que venderam ações da empresa no ano passado devem começar a receber seus 1099 em meados de fevereiro. O IRS não saiu do seu caminho para alertar os contribuintes sobre esta bomba de atalho. Os funcionários devem prestar muita atenção a tudo o que eles recebem de seus empregadores e corretoras e consideram fortemente a consulta de um profissional de impostos.

As corretoras usam o Formulário 1099-B para denunciar a venda de ações e outros valores mobiliários aos clientes e ao IRS. A base de custo é o que você pagou pelo estoque, incluindo comissões. Os rendimentos são o que você obteve da venda, após as comissões.

Em uma venda normal de ações, a diferença entre a base de custo e os rendimentos é reportada como um ganho ou perda de capital no Anexo D. Fim da história.

No entanto, as ações adquiridas sob uma opção de empregado ou plano de compra são diferentes. Pelo menos parte do seu lucro é considerado remuneração e tributado como renda ordinária. Ele será incluído como salário, na caixa 1 do seu formulário W-2. Mas a venda também deve ser reportada no Anexo D.

E nisso reside o rub: a menos que você ajuste sua base de custo, adicionando no componente de compensação, esse valor será tributado duas vezes e mdash; como renda ordinária e ganho de capital.

De 2011 a 2013, os corretores tiveram a opção de fazer esse ajuste para o empregado e reportar a base do custo correto no Formulário 1099-B. E a maioria fez.

De acordo com as novas regras, os corretores não podem fazer esse ajuste em ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de uma opção de compra de ações ou plano de compra de empregado. Eles só podem relatar a base não ajustada, ou o que o empregado pagou pelo estoque. Para evitar a dupla tributação, o empregado deve fazer um ajuste no Formulário 8949.

Aviso: Não use a caixa rotulada & ldquo; 1g Adjustments & rdquo; no formulário 1099-B para fazer este ajuste; Isso é para outra coisa inteiramente. A informação necessária para fazer o ajuste provavelmente será em materiais suplementares que acompanham o seu 1099-B.

Vamos começar com um exemplo simples: diga que você recebeu uma opção para adquirir ações em sua empresa em US $ 10 por ação. (Nós assumiremos que esta é uma opção não qualificada, as opções de ações de incentivo são um pouco diferentes, mas também estão sob o novo requisito).

Quando o estoque é de US $ 30, você exerce sua opção e simultaneamente vende o estoque. Você tem um ganho de US $ 20. Tudo isso é renda ordinária.

& ldquo; A empresa irá reter impostos e reportar que US $ 20 em seu W-2 como renda. O corretor emitirá um 1099 para a venda. Ele incluirá uma base de custo de US $ 10, o que você pagou pelo estoque. Mas sua base é realmente $ 30, & rdquo; Baksa diz.

Para evitar o pagamento de impostos sobre esse $ 20 duas vezes, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949.

O que acontece se você exerceu a opção em 2014, quando o preço de mercado é de US $ 30, mas segure o estoque e o venda por US $ 40 em 2015?

Neste caso, US $ 20 serão adicionados à W-2 para 2014, mas você ganhou ganha um 1099-B para 2014.

Para 2015, você receberá um 1099-B com US $ 10 em custo e $ 40 no resultado de vendas. Para evitar a dupla tributação nos US $ 20, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949. Os $ 10 restantes serão tributados como um ganho de capital.

Para as ações adquiridas ao abrigo de um plano de compra de ações para empregados, o ajuste depende de quanto tempo você armazene o estoque após a compra. Os cenários são muito complexos para dar exemplos neste momento.

Observe que as novas regras se aplicam apenas ao estoque adquirido em 2014 ou posterior, de acordo com esses planos. Não é claro o que adquiriu significa. Algumas corretoras estão usando a data em que uma opção de compra de ações foi concedida como data de aquisição; alguns estão usando a data em que uma opção de estoque foi exercida. Para os planos de compra de ações, a data de aquisição geralmente é a data da compra, diz Baksa.

Em qualquer caso, para ações que foram adquiridas ao abrigo de um desses planos antes de 2014, os corretores têm a opção de informar a base correta (ajustada) ou a base errada (não ajustada). Nem todos os corretores estão informando da mesma maneira.

Por consistência, alguns corretores, incluindo E-Trade e Fidelity, informarão a base não ajustada para todas as ações vendidas em 2014 sob esses planos, independentemente do momento em que foram adquiridas. A Fidelity incluirá uma base ajustada em um documento suplementar.

Charles Schwab está tomando uma abordagem para opções de compra de ações e outra para planos de compra de ações. Observa que as opções geralmente não se entregam, ou ficam disponíveis para venda, pelo menos um ano após a data da concessão. Como resultado, muito poucos clientes venderam ações em 2014 que também foram concedidas em 2014. Então, para 2014, apresentará uma base ajustada para todas as ações adquiridas através de opções. Para 2015 e, posteriormente, informará base não ajustada para todos os compartilhamentos de opções.

No que diz respeito às ações adquiridas no âmbito de planos de compra de ações de empregados, a Schwab apresentará uma base não ajustada para todas as ações, independentemente do momento em que foram adquiridas.

Intuit, o fabricante do TurboTax, diz que os funcionários que usam seu software de preparação de impostos poderão fazer os ajustes corretos através do processo de entrevista. & ldquo; Independentemente de como o corretor o informa, nós vamos entender isso, & rdquo; diz Bob Meighan, vice-presidente da TurboTax.

Bruce Brumberg, fundador da Mystockoptions, disse que a maioria das pessoas que venderam ações adquiridas através de planos de opção ou de compra terá renda de compensação e precisará fazer um ajuste no Formulário 8949 (a menos que o corretor tenha efetuado o ajuste). As únicas vezes que eles não teriam compensação, e não precisam fazer um ajuste, é se eles:

& bull; exerceu uma opção de compra de incentivos e manteve-se o suficiente para obter uma disposição qualificada (pelo menos dois anos a partir da data de outorga e um ano após a compra).

& bull; exerceu uma opção de opção de incentivo e vendeu o estoque por menos do que pagaram.

& bull; vendeu ações adquiridas através de um plano de compra por menos do que o preço de compra em uma disposição qualificada.

Os novos requisitos de relatório não se aplicam ao estoque restrito. Os empregados não pagam por estoque restrito. Quando é válido, o valor total da data de aquisição é tratado como compensação e adicionado ao W-2 para esse ano.

Suponha que um funcionário receba estoque restrito que valha US $ 1.000 quando é vendido e $ 1.500 quando é vendido. Os US $ 1.000 são tratados como compensação e adicionados ao W-2 do empregado.

Quando o estoque é vendido, o corretor enviará um 1099-B com receita de vendas de US $ 1.500. Nunca teve que fornecer uma base de custo no 1099-B, e ainda não tem. Alguns podem fornecer uma base de custo e, se o fizerem, geralmente é a base ajustada, que é de US $ 1.000.

Guia abrangente:

Cronograma do IRS D e Form 8949.

O Schedule D e o Form 8949 são frequentemente considerados os mais complexos de todos os formulários fiscais do IRS.

A maioria dos comerciantes ativos e investidores que estão reportando ganhos e perdas de capital devem apresentar esses formulários todos os anos.

Com tantas coisas diferentes para compreender, como calcular a base de custos e ajustar as vendas de lavagem, como denunciar corretamente vendas curtas e entender as várias categorias de formulários e layout, não é de admirar que esses formulários mantenham sua reputação ameaçadora. Portanto, compilamos este guia de recursos para ser seu companheiro no preenchimento desses documentos necessários, mas difíceis.

IRS Schedule D Explicado.

O Cronograma de IRS D é a forma de imposto onde os comerciantes e investidores arquivam seus ganhos e perdas de capital de negociação para fins fiscais. Os detalhes do comércio individual são inseridos no Formulário 8949 do IRS, e os totais deste formulário fluem para a Tabela D.

Os seguintes títulos são reportados no Anexo D:

Stocks Bonds Warrants.

Opções DRIPs Fundos mútuos.

Futuros de ações individuais Fundos / notas negociadas na bolsa (ETFs / ETNs)

Alguns valores mobiliários são classificados como contratos da Seção 1256 e, portanto, não devem ser reportados na Tabela D. Esses valores mobiliários são reportados no Formulário 6781 do IRS, com os totais que circulam no Anexo D do IRS.

Estes valores mobiliários são reportados no Formulário 6781:

Aqueles que tenham eleito o status de comerciante da seção 475f do IRS e usam o método de contabilidade de marca a mercado registrarão sua atividade comercial no Formulário 4797 do IRS - Vendas de Imóveis Empresariais. No entanto, muitas das complexidades de arquivamento de um Anexo D também se aplicam ao Formulário 4797.

A maioria dos corretores NÃO fornece um Cronograma D ou Formulário 8949 para clientes, e eles não são obrigados pelo IRS. O fato é que seu corretor geralmente não pode fornecer um relatório completo do Schedule D ou do Form 8949. Se você se perguntar por que, então leia sobre o Relatório de Impostos do Corretor para entender os desafios que eles enfrentam. A Receita Federal sempre responsabilizou os contribuintes por produzir relatórios precisos da Tabela D.

A programação D é usada com a maioria das declarações fiscais - 1040, 1041, 1065, 1120 etc. Como a maioria dos operadores e investidores ativos está preenchendo o 1040 Programação D para o imposto de renda individual, nosso guia é baseado principalmente no layout e nas instruções desse formulário. As outras versões do Schedule D são tipicamente idênticas ou muito semelhantes.

Layout básico do IRD Schedule D.

O primeiro passo para morder o formulário do Schedule D é entender como ele está definido. O formulário 1040 Schedule D é apresentado em três partes:

Parte I - Ganhos e Perdas de Capital de Curto Prazo - Ativos Mantidos Um Ano ou Menos Parte II - Ganhos e Perdas de Capital de Longo Prazo - Ativos de mais de um ano Parte III - Resumo.

O período de retenção do comércio é o que determina se é longo ou curto prazo. Qualquer coisa realizada um ano (365 dias) ou menos é considerada a curto prazo, e qualquer coisa realizada por mais de um ano (366 dias ou mais) é considerada a longo prazo. Portanto, uma das principais funções necessárias para completar o Programa D é determinar se cada comércio é longo ou curto prazo.

As duas primeiras partes da Tabela D são essencialmente idênticas quando se trata de listar sua atividade comercial para o ano fiscal atual.

As linhas 1 a 3 (Parte I) e as linhas 8 a 10 (Parte II) segregam os valores com base nas classificações do formulário 8949: Caixa A, Caixa B e Caixa C para curto prazo; Caixa D, Caixa E e Caixa F para longo prazo. Essas classificações serão explicadas mais adiante neste guia.

Novo para 2013: O IRS criou as linhas 1a e 8a para o horário 1040. Essas linhas permitem que um contribuinte simplesmente incorpore os totais de seus 1099-B (s) fornecidos pelo corretor para títulos cobertos. No entanto, isso só é usado se não houver ajustes necessários. A maioria dos comerciantes ativos e investidores exigem ajustes aos montantes reportados 1099-B por uma série de razões que descrevemos em nosso relatório especial O Problema 1099-B.

Dentro de cada parte, existem quatro colunas, como mostrado abaixo:

Linhas adicionais na Tabela D permitem os montantes que decorrem de vários outros formulários, como o Formulário 6781 e o Formulário 4797. A Parte III passa por resumir os totais para uso na respectiva declaração de imposto.

Formulário 899 do IRS Explicado.

A partir do ano fiscal de 2011, o IRS exige que a maioria dos comerciantes e investidores ativos que arquivem um Anexo D denunciem seu histórico comercial detalhado no "Formulário 8949 - Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital". Esse novo formulário substitui o Cronograma D-1 usado antes do ano fiscal de 2011. O Cronograma do IRS D também foi reprojetado para coexistir com o Formulário 8949.

Layout básico do formulário 8949 do IRS.

O formulário 1040 8949 é apresentado em duas partes:

Parte I - Ganhos e Perdas de Capital de Curto Prazo - Ativos Mantidos Um Ano ou Menos Parte II - Ganhos e Perdas de Capital de Longo Prazo - Ativos de mais de um ano.

O período de retenção do comércio é o que determina se é longo ou curto prazo. Qualquer coisa realizada um ano (365 dias) ou menos é considerada a curto prazo, e qualquer coisa realizada por mais de um ano (366 dias ou mais) é considerada a longo prazo. As regras especiais de venda de lavagem também podem alterar uma participação de curto prazo em um período de manutenção de longo prazo.

Cada parte do formulário é quase idêntica quando se trata de listar sua atividade comercial para o ano fiscal que está sendo arquivado. Existem oito colunas em cada parte, conforme mostrado abaixo:

Cada parte do Formulário 8949 do IRS tem três categorias, indicadas pela caixa de seleção no início de cada seção: (A partir do ano fiscal de 2013, o IRS rotula essas caixas de seleção como (D), (E) e (F) para as transações de longo prazo na Parte II).

Como você pode ter transações que se enquadram em mais de uma das categorias acima, para uma parte do formulário, é possível que você tenha vários formulários 8949 para arquivar com sua programação D. O tópico abaixo, "Compreendendo as categorias de formulário 8949" , discute os fatores para determinar quais transações são relatadas em cada categoria.

Compreendendo o formulário IRS 8949 Categorias.

Agora que abordamos alguns dos conceitos básicos sobre a construção de cada formulário, vejamos as diferentes categorias e explore exatamente o que cada um pede. É importante saber como uma categoria de comércio é determinada para o Formulário 8949. Cada parte do Formulário 8949 do IRS tem três categorias, A, B e C para transações de curto prazo e D, E e F para transações de longo prazo, como indicado pela caixa de seleção no início de cada formulário.

Fatores que determinam em qual categoria um comércio específico é relatado em:

A segurança informada em um Formulário 1099-B foi recebida do seu corretor? Se SIM - então o comércio é reportado em categoria A / D ou categoria B / E, o segundo fator determinará qual categoria. Se NÃO - então a negociação é reportada na categoria C / F. A segurança é uma segurança "coberta", o que significa que seu corretor é obrigado a reportar informações de base de custo para a segurança? Isso deve ser indicado pela caixa 6 no 1099-B que você recebe. Se SIM - então o comércio é reportado na categoria A / D. Se NÃO - então o comércio é reportado na categoria B / E.

O que determina se uma segurança é coberta?

O IRS determinou quais títulos são cobertos e não cobertos. Basicamente, um título coberto é aquele que o corretor deve informar sobre o 1099-B e deve reportar dados de base de custo para, por lei. Os títulos não cobertos podem ser relatados em seu 1099-B e podem até ter dados baseados em custos reportados, mas ainda são classificados como não cobertos porque não são exigidos pelo IRS. Abaixo está uma lista de títulos típicos e se eles são cobertos ou não cobertos; Esta lista não é exaustiva ou definitiva. Seu corretor é obrigado a classificar e divulgar títulos de acordo com a lei e eles são responsáveis ​​por seus relatórios.

Normalmente, todas as ações e títulos são relatados pelos corretores no Formulário 1099-B. As ações compradas antes de 2011 são títulos não cobertos. As ações compradas após 2010 são COBERTAS.

Normalmente, os fundos de investimento são relatados pelos corretores no Formulário 1099-B. Os fundos mútuos não foram COBERTOS antes do ano fiscal de 2012.

As ações do plano de reinvestimento de dividendos geralmente são relatadas pelos corretores no Formulário 1099-B. Os DRPs NÃO FORAM COBERTOS antes do ano fiscal de 2012.

ETFs e ETNs geralmente são relatados pelos corretores no Formulário 1099-B. A maioria dos ETFs e ETNs agora são reportados como COBERTOS. Interpretação passada variou sobre se ETFs e ETNs são cobertos ou não cobertos. A maioria dos corretores informou ETFs como COBERTO em 2011, se eles foram estruturados de forma semelhante a um estoque. No entanto, alguns ETFs foram reportados como não abrangidos. Além disso, alguns corretores optaram por que todos os ETFs NÃO SÃO COBERTOS até o ano fiscal de 2012.

Os contratos de opções abertos ANTES de 1º de janeiro de 2014 NÃO são normalmente relatados pelos corretores no Formulário 1099-B Os contratos de opção abertos em OU APÓS 1 de janeiro de 2014 são geralmente relatados pelos corretores nos Contratos de opções do Formulário 1099-B abertos antes de 2014 NÃO CUBRIDOS.

Futuros e outros contratos da seção 1256.

Os contratos de futuros regulados são reportados de forma diferente da maioria dos outros valores no Formulário 1099-B e normalmente não são relatados no Formulário 8949. Opções de índice de base ampla, bem como contratos em muitos ETFs / ETNs, qualificam-se para o tratamento da Seção 1256. Os contratos da Seção 1256 abertos antes de 2014 são títulos NÃO COBERTURADOS e geralmente não reportados em 8949. Os contratos abertos em 2014 serão reportados diferentemente de outros títulos no Formulário 1099-B, estes não são reportados no Formulário 8949.

Os futuros de ações individuais (definidos pelo IRS como Contratos de Futuros de Valores Mobiliários) estão isentos do relatório do Formulário 1099-B e, portanto, geralmente não são relatados por corretores nesse formulário, no entanto, eles geralmente são relatados no Formulário 8949. Futuros de ações individuais (contratos de futuros de títulos ) são títulos não cobertos.

Para obter mais informações sobre os requisitos de relatório do 1099-B, consulte as instruções do IRS para o 1099-B.

Quem precisa usar o formulário 8949?

As Instruções do IRS para o Formulário 8949 afirmam que ele é usado para relatar vendas e trocas de ativos de capital. O formulário 8949 é usado tanto por contribuintes individuais quanto por corporações e parcerias. O Formulário 8949 é usado com o Anexo D para o retorno do seu arquivo, incluindo os Formulários 1040 e 1065, juntamente com a maioria dos outros formulários comuns de devolução de impostos. Consulte a página 1 das Instruções do IRS para obter uma lista completa.

O que é relatado no Formulário 8949?

Todas as vendas e trocas de ativos de capital são reportadas no Formulário 8949 de acordo com as instruções do Formulário 8949. Isso inclui ações, títulos, opções de equivalência patrimonial e instrumentos similares. As vendas são relatadas, independentemente de serem relatadas em um 1099-B por um corretor.

Cada transação é relatada em uma linha separada do Formulário 8949. Em geral, os comerciantes individuais e os investidores que arquivam declarações fiscais do Formulário 1040 são obrigados a fornecer uma lista detalhada de cada comércio fechado no ano fiscal atual.

Exceções ao uso do formulário 8949.

A maioria dos comerciantes ativos e investidores relatam atividades de negociação no Formulário 8949. A exceção pode ser se você arquivou a seção 475 (f) do status do comerciante. Além disso, os contratos da Seção 1256, bem como a negociação de moeda, não podem ser reportados no Formulário 8949.

De acordo com as instruções mais recentes do formulário 8949 do IRS, existem três exceções adicionais que tornam desnecessária a apresentação de um formulário 8949:

Ao invés de usar o próprio Formulário 8949, a Exceção 1 das instruções do IRS para o Formulário 8949 permite aos contribuintes anexar uma declaração contendo todas as mesmas informações que o Formulário 8949 e em um formato semelhante. Os totais da declaração (s) são então inseridos no formulário 8949. No entanto, as declarações detalhadas ainda devem ser enviadas para o IRS. Declaração de Contribuintes como Entidade:

Na Exceção 2, alguns contribuintes não precisam mais fornecer detalhes da transação, mas podem simplesmente inserir totais de resumo no Formulário 8949 para uma parte específica. No entanto, existem regras para esta exceção:

Você deve ter mais de cinco transações para a respectiva parte do Formulário 8949; E você deve apresentar o Formulário 1120S, 1065 ou 1065-B, ou estar isento do Formulário 1099-B. Se esta exceção beneficiar você, lembre-se de que você ainda precisa manter registros dos detalhes usados ​​para chegar ao seu total, e estes podem ser solicitados pelo IRS. Relatando as linhas 1a, 8a do Programa D (Novo para 2013):

A exceção 3 permite que alguns contribuintes relatem diretamente no Cronograma D usando as linhas 1a e / ou 8a, no entanto, há três requisitos específicos que devem ser atendidos:

Se você recebeu um Formulário 1099-B ou transações de relatório de declaração de substituição em que a base de custo foi relatada ao IRS; E não há vendas de lavagem não dedutíveis relatadas pelo corretor na caixa 5 da declaração 1099-B ou substitutiva para as transações; E não há ajustes adicionais necessários para a base de custo ou ganhos / perdas para as transações. Se todos esses três requisitos forem atendidos, você pode optar por relatar essas transações diretamente no Cronograma D usando as linhas 1a e / ou 8a. No entanto, esta exceção raramente se aplica a comerciantes e investidores, porque normalmente eles têm ajustes de venda de lavagem não dedutíveis.

Veja a página 3 das Instruções do Formulário 8949 do IRS para obter mais detalhes sobre essas exceções.

IMPORTANTE - Não insira "Disponível mediante solicitação", a menos que seja especificamente permitido com base nas instruções do Formulário 8949, pois a maioria dos comerciantes e investidores devem informar os detalhes de cada transação no Formulário 8949.

Como preencher o formulário 8949.

O formulário 8949 torna os relatórios tributários de negócios mais complicados do que nunca para comerciantes ativos e investidores. Provavelmente, o congresso previa um processo de relatório mais simples e preciso quando passaram a legislação sobre relatórios base de custos. Mas os regulamentos resultantes do IRS estão longe de ser simples.

As instruções do IRS do formulário 8949 contam com o conceito de que o relatório 1099-B fornecido pelo corretor contém as informações necessárias para o relatório de impostos. Em teoria, esse conceito é bom, mas, na realidade, existem graves falhas e desafios. Em uma pesquisa de 2013 realizada pelo TradeLog Software, 97% dos comerciantes ativos tiveram circunstâncias que tornaram o 1099-B incompleto para os requisitos do Form 8949.

Idealmente, o IRS quer que os contribuintes preencham o formulário 8949 com todas as informações do 1099-B, depois corrijam essas informações, se necessário, e façam ajustes adicionais não contabilizados pelo corretor. Além disso, qualquer negociação não relatada no 1099-B precisaria ser contabilizada. Isso pode ser uma tarefa irresistível para comerciantes ativos e investidores com centenas ou milhares de negócios, e muitas vezes mais do que uma conta comercial!

Os programas de software são muito limitados no manuseamento do Formulário 8949 nos ideais do IRS. Não encontramos nenhum programa de software que manipule o formulário 8949 exatamente como o IRS instrui. Alguns programas afirmam que eles importam informações 1099-B de corretores. Nesses casos, deve-se perguntar: Como esse software verifica se as informações do 1099-B são precisas e fazem as correções necessárias? Como são feitos os ajustes adicionais de venda de lavagem (aqueles não exigidos pelo corretor em 1099-B)? Como relatados os negócios que não são relatados em 1099-B (como opções)? Muitos programas de software de impostos populares podem ser enganosos e não fornecer os relatórios necessários para comerciantes ativos e investidores.

É muito importante lembrar, apesar do relatório do corretor no Formulário 1099-B, você ainda é obrigado a manter e relatar registros de histórico de negócios precisos. Seu corretor não é obrigado a fornecer relatórios fiscais prontos para o IRS.

Desafios no preenchimento do formulário 8949.

First In, First Out (FIFO)

Se você não especificar um método, o IRS assumirá que você usou o método First In, First Out (FIFO). Ao usar o método FIFO, as primeiras ações compradas são consideradas as primeiras ações resgatadas. As ações mais antigas ainda disponíveis são consideradas as primeiras vendidas. Demora um pouco de trabalho para ir e voltar com cada venda para encontrar as ações de compra corretas. Adicione a isso o fato de que você provavelmente não comprou e vende um número igual de ações. Agora o seu problema de correspondência comercial é realmente complicado!

Relatórios de vendas curtas no formulário 8949 do IRS.

As vendas a descoberto não são relatadas de acordo com trades longos. Basicamente, as vendas a descoberto são reportadas no Formulário 8949 do IRS, usando a data em que você fechou ou cobriu o contrato de curto prazo para a Data de Aquisição e a Data de Venda.

As instruções para o formulário 8949 declaram (nós em itálico partes importantes):

Insira nesta coluna a data em que você adquiriu a propriedade. Insira a data de negociação de ações e títulos que você comprou em um mercado de câmbio ou de balcão. Para uma venda curta, insira a data em que você adquiriu a propriedade entregue ao corretor ou credor para fechar a venda curta. Para a propriedade que você já escolheu para tratar como tendo sido vendida e readquirida em 1º de janeiro de 2001 (ou 2 de janeiro de 2001, para ações facilmente negociáveis), insira a data da venda e reativação previstas.

Coluna (c) - Vendido ou descartado.

Digite nesta coluna a data em que você vendeu ou descartou a propriedade. Use a data de negociação para ações e títulos negociados em um mercado de câmbio ou de balcão. Para uma venda curta, insira a data em que entregou a propriedade ao corretor ou credor para fechar a venda curta.

Explicação por Data Adquirida.

"Para uma venda curta, insira a data em que você adquiriu a propriedade entregue ao corretor ou credor para fechar a venda curta". Esta é a data de negociação da transação "comprar para cobrir", em vez da data em que você vendeu o estoque curto.

Explicação da data vendida.

"Para uma venda a descoberto, insira a data em que você entregou a propriedade ao corretor ou credor para fechar a venda a descoberto." Pode parecer um pouco estranho, pois parece usar a mesma data da Data de Adquirida. No entanto, a data real em que você entregou o estoque ao seu corretor é a data de liquidação, que geralmente é de três dias úteis após o fechamento da venda.

Seção 1259 - Tratamento Constructivo de Vendas para Posições Financeiras Apreciadas.

De acordo com esta regra, se o comércio de fechamento resultar em um ganho, a Data Vendida é reportada como a data de negociação da posição de fechamento. - Veja: IRS Revenue Ruling 2002-44 para detalhes.

Data de aquisição - Data de aquisição é sempre a data de negociação para a posição de fechamento de venda a descoberto. Data de venda - Fechado em um ganho - Se o comércio de venda a descoberto foi fechado com um ganho, a Data Vendida é reportada como Data de Negociação da posição de fechamento. Data de venda - Fechado com uma perda - Se o comércio de venda a descoberto foi fechado com perda, então a Data Vendida é reportada como Data de Liquidação da posição de encerramento. Período de titularidade de venda a descoberto - Como a Data de Vencimento é inferior a um dia da Data de Adquirida no caso de um ganho ou de três a cinco dias da Data de Adquirida no caso de perda, as vendas a descoberto são sempre informadas no Formulário 8949. A curto prazo, mesmo que a data de compra para cobrir fosse mais de 365 dias a partir da data de venda curta original.

Problemas com as Instruções do IRS para o Formulário 8949.

Identificamos os principais problemas com as instruções do IRS para o Formulário 8949. Lembre-se de que a Publicação 550 fornece regras detalhadas sobre como os ganhos e perdas de capital são calculados e as vendas de lavagem ajustadas. As instruções do formulário 8949 sugerem que você faça o seguinte:

Instruções do IRS: “Se você recebeu o Formulário 1099-B ou 1099-S (ou declaração substituta), sempre relate os recursos (preço de venda) mostrados naquele formulário (ou declaração) na coluna (d) do Formulário 8949. Se o Formulário 1099- B (ou declaração de substituição) mostra que o custo ou outra base foi relatada ao IRS, sempre relate a base mostrada nesse formulário (ou declaração) na coluna (e). "- Formulário 1099-B Instruções 2013 página 1.

Problema: Não existe uma maneira automática consistente de fazer isso, portanto, deve ser feito digitando manualmente cada linha. Se você é um comerciante ativo que significa milhares de entradas prováveis! Alguns corretores e programas de software tudo que você pode "importar seu 1099-B", no entanto, não há padrão e, muitas vezes, os dados são tecnicamente não o relatório 1099-B.

Instruções do IRS: "Se for necessária alguma correção ou ajuste para esses montantes, faça-o na coluna (g)" - Página de instruções 2013 do formulário 1099-B. Mais tarde, nas páginas 6 e 7 das mesmas instruções, o IRS oferece vários motivos Por que correções ou ajustes podem ser necessários?

Problema um: para fazer isso, você precisará de um registro de dados de base de custo preciso que você manteve (semelhante ao que os registros do TradeLog). Então você precisa ir linha por linha e comparar o que seu corretor reportou no 1099-B, fazer ajustes e registrar no Formulário 8949 - uma tarefa tediosa. Problema dois: seu corretor ajusta a base de custo no Formulário 1099-B para vendas de lavagem, no entanto, eles só precisam relatar os ajustes de venda de lavagem entre CUSIPS idênticos e em uma única conta. Eles também podem agrupar comprando em um lote que pode limitar o ajuste de vendas de lavagem por quantidades desnecessárias de compra / venda. Em contraste, você deve ajustar as vendas de lavagem entre ações e opções, e em todas as contas de corretagem - incluindo IRAs. Você também deve combinar negócios para explicar compras e compras desiguais para ajustar adequadamente as vendas de lavagem. Em outras palavras, é possível que cada registro no 1099-B esteja incorreto! Problema três: o 1099-B normalmente não fornece detalhes sobre os ajustes que o corretor fez para a base do custo reportado ou o preço das vendas. Isso faz com que a verificação do que o corretor esteja relatando é quase impossível. Como você corrige e ajusta o que não pode ser verificado em primeiro lugar?

Bottom Line: O IRS, por um lado, diz usar seu Broker 1099-B para preencher o Formulário 8949. No entanto, eles exigem que os comerciantes relatem ganhos e perdas e lave as vendas em maior detalhe do que os corretores podem reportar no 1099-B! Se você usasse os dados 1099-B e depois voltasse para verificar e ajustar, você provavelmente teria que fazer um ajuste para cada linha do Form 8949. Nenhum programa de software pode lidar com isso automaticamente.

Método para relatar ganhos de capital precisos e amp; Perdas no Formulário 8949.

Devido às falhas nos requisitos do Formulário 8949 e ao esmagador trabalho envolvido na conclusão dos 8949 nos ideais do IRS, o TradeLog Software utiliza um método para relatar ganhos e perdas de capital precisos com base nos requisitos do IRS para contribuintes. Regras específicas para comerciantes e investidores que reportam receitas e despesas de investimento (incluindo ganhos e ganhos de capital) podem ser encontradas na publicação 550 do IRS. Usando este método, um formulário 8949 pode ser gerado com o software e fornecer relatórios de impostos precisos.

Para cumprir integralmente os requisitos de relatórios fiscais do IRS conforme descrito na Publicação 550, o TradeLog usa o seguinte processo para entrar em negociações no Formulário 8949:

O TradeLog mantém um registro preciso do seu histórico comercial real, conforme relatado pelo seu corretor. Isso inclui: descrição comercial, data de troca, tipo de comércio, base de custos originais ou receitas, comissões e taxas - o relatório 1099-B não contém todo esse histórico comercial. O TradeLog combina negociações por padrão como FIFO (com a habilidade de combinar especificamente lotes, se necessário) e, em seguida, calcula ganhos e perdas com base nessa correspondência. O TradeLog também combina negócios com base em valores de compra / venda desiguais de acordo com as regras de venda de lavagem - isso geralmente não é feito em relatórios 1099-B. O TradeLog, em seguida, ajusta as vendas de lavagem conforme descrito pela Publicação 550 - sobre negociações desiguais, entre ações e opções, em todas as contas. Em seguida, faz os ajustes necessários para ganhos e perdas de acordo com as regras do IRS - o relatório 1099-B apenas faz ajustes de venda de lavagem limitados e não é ajustado de acordo com os requisitos para a apresentação do formulário 8949. O TradeLog classifica as negociações para as categorias A, B ou C e conclui as linhas do formulário 8949, totalizando cada seção para simplificar a conclusão do cronograma D.

Por mais de uma década, o TradeLog tem ajudado os comerciantes ativos e os investidores a entender e a informar melhor seus ganhos de capital no Cronograma D. Como os requisitos do IRS para os relatórios do Formulário 8949 continuam a evoluir, deixe o TradeLog ajudá-lo a navegar nos muitos desafios que a geração de relatórios precisos requer .

Por mais de uma década, o TradeLog gerou relatórios do Schedule D prontos para o IRS para comerciantes ativos.

Por favor, note: esta informação é fornecida apenas como um guia geral e não deve ser tomada como instruções oficiais do IRS. A Cogenta Computing, Inc. não faz recomendações de investimento nem fornece assessoria financeira, fiscal ou jurídica. Você é o único responsável por suas decisões de investimento e declaração de impostos. Consulte seu consultor fiscal ou contador para discutir sua situação específica.

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AJUSTE DE BASE DE CUSTO DE OPÇÃO DE ACÇÃO do formulário 8949 código e.

Preciso ajustar a base de custos para a caixa de renda relatada w2 v. Sei que tudo vai no formulário 8949. Eu sei que o valor w2 deve ser inserido na coluna g como um ajuste. Eu acho que o código da coluna f deve ser E, onde eu entro o ajuste para que E seja impresso. Quando eu uso as linhas de entrada de ajustes lacerar imprime códigos b ou o. Minha understating das instruções do formulário é que eu preciso do código e na coluna f, obrigado!

Por que você deseja denunciar isso?

Resposta recomendada.

2 pessoas acharam isso útil.

A minha compreensão é que O está correto para as opções de ações do empregador.

O ajuste E se aplica se você estiver negociando opções no mercado aberto. ou seja, eu compro uma opção por US $ 300 para comprar 100 ações da XYZ por US $ 30 / sh. O preço de mercado da XYZ salta para US $ 40 / sh, então eu exercito minha opção e gasto mais US $ 3.000. O corretor informa apenas US $ 3.000 como minha base de custos quando eu mais tarde vender as ações. Minha base de custos reais é de US $ 3.300, então faço um ajuste de US $ 300 e use o código E.

Dito isto, acho que é muito irritante para o IRS agrupar essas coisas em um ajuste de código "O" (O = Outro). Ainda não ficamos sem letras do alfabeto, eles realmente precisam de um código de ajuste especificamente para "base reportada como renda de compensação".

Por que você deseja denunciar isso?

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Mais ações.

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Relatórios de vendas de estoque de opção não qualificado.

Por Kaye A. Thomas.

Atual a partir de 11 de janeiro de 2015.

É mais complicado do que deveria ser reportar corretamente as vendas de estoque de opção não qualificado.

A cobrança de uma opção de compra de ações não qualificada (às vezes chamada de opção de ações não estatutária) envolve, pelo menos de uma perspectiva fiscal, duas transações distintas: você usa a opção de comprar ações de ações e você vende essas ações. Muitas vezes, as duas transações ocorrem simultaneamente como um único evento, mas sua declaração de imposto deve refletir dois.

O relatório de imposto para o primeiro, o exercício da opção, normalmente não requer nenhuma atenção especial. Normalmente, este evento produz renda de remuneração igual ao lucro que foi incorporado na opção no momento em que você exerceu. Por exemplo, se você pagou US $ 15 por ação quando as ações negociavam US $ 20, você denuncia $ 5 por ação na receita da remuneração. Para um empregado, esta renda está incluída nos salários reportados no Formulário W-2, e os não empregados devem ver isso refletido no Formulário 1099-MISC. A menos que tenha havido um erro da empresa que concedeu a opção, sua receita de remuneração do exercício da opção será corretamente refletida em sua declaração de imposto se você simplesmente denunciar os montantes nos formulários W-2 e 1099-MISC como você faria normalmente.

Não é assim a segunda parte da transação. Você precisa denunciar a venda das ações e, neste caso, você não deve confiar no formulário que você recebe. Você precisa rastrear as informações corretas por conta própria.

Tudo sobre essa base.

Quando você vende ações, incluindo ações de exercício de uma opção não qualificada, seu ganho ou perda é a diferença entre o seu produto (o valor que você recebeu na venda, líquido da comissão do corretor e outras despesas de venda) e sua base para as ações. Você deve receber o formulário 1099-B do corretor, fornecendo informações para você (e para o IRS) sobre a transação.

Um item de informação nesse formulário é o produto da venda. Você deve poder contar com esse número. O formulário também pode indicar a base das ações. Don & # 8217; t confiar neste número!

Para ações adquiridas ao exercer uma opção não qualificada, a base indicada no Formulário 1099-B geralmente será incorreta. Esta não é a falha do corretor, mas sim devido a uma falta no modo como os regulamentos de relatório de base de custo foram escritos. Para o fundo, veja o estado do estado do IRS sobre opções não qualificadas.

Uma vez que você não pode confiar no número do corretor, você precisará determinar a base por conta própria. A regra básica aqui é que sua base é a soma de (a) o valor que você pagou pelas ações (ou seja, o preço de exercício da opção) e (b) o montante da remuneração que você relatou em conexão com o exercício de a opção. Existem alguns detalhes que podem exigir sua atenção na aplicação desta regra, e estes são explicados em estoque de opções não qualificadas.

Esta venda de ações aparecerá no Formulário 8949. Se o corretor não relatou base, ou você pode determinar se o corretor informou a base correta (o que é improvável, mas é possível), você entrará corretamente base na coluna (e) e complete o resto do formulário conforme indicado.

Sem problemas.

O problema é como lidar com a situação em que você possui um formulário 1099-B no qual o corretor informou uma base incorreta. Don & # 8217; t panic! O IRS entende que isso acontecerá com freqüência e proporcionará uma maneira para você fazer o ajuste.

No Formulário 8949 na coluna (e), você mostrará a base relatada pelo corretor, mesmo que você o seja incorreto. Na coluna (f), você escreverá BO, códigos que indicam que o corretor relatou uma base incorreta e que o motivo foi # 8220; outro & # 8221; (isto é, além de qualquer das razões pelas quais um código específico é fornecido). Na coluna (g), você mostrará a quantidade de ajuste para ganhar ou perda que é necessário para chegar ao resultado correto.

Pense negativo. No caso usual, a base relatada pelo corretor é incorreta porque o ajuste para renda reportada no exercício da opção é omitido. Este é um ajuste positivo à base, mas o formulário exige um ajuste para ganhar ou perder. A base é subtraída para determinar o ganho ou perda, então este é um ajuste negativo, que deve ser mostrado entre parênteses.

Aqui é um exemplo em que você se exercitou e vendeu no mesmo dia. Nós estamos omitiendo as primeiras três colunas, onde você descreveria o estoque e listará as datas de compra e venda. O preço de exercício da opção foi de US $ 6.000, e isso é o que o corretor relatou como base das ações. O estoque foi avaliado em US $ 11.000, resultando em um lucro incorporado de US $ 5.000, de modo que o valor da remuneração que você relatou, e também o montante do ajuste de base, que se torna um número negativo na coluna (g) . O produto foi um pouco menos de US $ 11.000, refletindo uma comissão de corretagem e uma pequena discrepância entre o valor utilizado para determinar o resultado da remuneração eo preço pelo qual as ações foram realmente vendidas.

Observe que, se você não conseguiu fazer esse ajuste e, em vez disso, depender da base relatada pelo corretor, você pagaria o imposto sobre um ganho fantasma de US $ 4.948 em vez de reclamar uma perda de US $ 52.

Formulário 8949 Ajuste de base.

Você também deve anexar uma declaração explicando o ajuste, assim:

Formulário 8949, venda de ações da XYZ, corretor não conseguiu ajustar a base para a remuneração do resultado reportado no exercício da opção compensatória.